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文件 |
固定資產(chǎn)管理規(guī)程 |
||
體系編號(hào) |
G01-11 |
標(biāo)準(zhǔn)編號(hào) |
Q/YCHJ056-2017 |
編制人 |
沈玲 |
部門負(fù)責(zé)人審核 |
文蕾 |
人事部門審核 |
黃智明 |
分管領(lǐng)導(dǎo)審核 |
鄒修陽(yáng) |
1.0 目的
規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢、和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等行為,確保公司資產(chǎn)的安全、完整與增值。
2.0 適用范圍
使用年限超過一年的房屋、辦公設(shè)備以及其他與經(jīng)營(yíng)服務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
3.0 職責(zé)
3.1 公司指定專門的固定資產(chǎn)管理員,實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、歸口管理”的原則,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的全面管理;各部門負(fù)責(zé)管理經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)及使用的辦公用固定資產(chǎn)。
3.2 各部門固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),必須按照規(guī)定的程序,履行規(guī)定的權(quán)限審批制度。任何部門和個(gè)人都不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)況下,擅自拆除、調(diào)出、贈(zèng)送、調(diào)換、外借和變賣固定資產(chǎn)。
4.0 工作程序
4.1 公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:
1) 房屋建筑物(宿舍、住宅、商鋪等)
2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打印機(jī)等)
3) 運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車輛)
4) 機(jī)械設(shè)備(水泵、發(fā)電機(jī)組等)
5) 其他(辦公桌椅等)
4.2 固定資產(chǎn)確定
使用年限超過1年以上,單位價(jià)值2000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足2000元,但數(shù)量眾多,在經(jīng)營(yíng)服務(wù)中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。
4.3 購(gòu)置與驗(yàn)收
4.3.1 固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由行政人事部負(fù)責(zé)購(gòu)買,使用部門驗(yàn)收,填寫《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。
4.3.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持《入庫(kù)單》及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)帳手續(xù),財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳。
4.3.3 購(gòu)置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等。
4.3.4 審批權(quán)限:購(gòu)置固定資產(chǎn)必須由公司總經(jīng)理審批。
4.3.5 報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理須報(bào)總經(jīng)理審批。
4.4 日常管理
4.4.1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥、結(jié)存情況;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次,做到帳、卡、物相一致。
4.4.2 堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度,由財(cái)務(wù)部門組織,實(shí)物管理部門配合,每年至少盤點(diǎn)清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。
4.4.3 對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無(wú)修復(fù)價(jià)值的,要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。
4.4.4 對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或帳面凈值賠償損失。
4.4.5 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn),不得辦理報(bào)廢手續(xù);已無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。
4.4.6 公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《出庫(kù)單》,調(diào)入單位簽字確認(rèn),調(diào)入方填寫《入庫(kù)單》登記資產(chǎn)臺(tái)帳,調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。
5.0 相關(guān)文件
5.1 財(cái)務(wù)管理制度